會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是建筑公司繳稅標(biāo)準(zhǔn) ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下一文說(shuō)清！建筑企業(yè)分公司應(yīng)該如何交稅？，建筑企業(yè)需要交哪些稅？，建筑公司繳稅，建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?，建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少，建筑勞務(wù)公司交稅，收藏！建筑企業(yè)預(yù)交增值稅實(shí)務(wù)操作大全，請(qǐng)問(wèn)：在上海的外地建筑施工企業(yè)納稅的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)？??。

1.一文說(shuō)清！建筑企業(yè)分公司應(yīng)該如何交稅？

由于建筑企業(yè)的特性，建筑服務(wù)往往需要跨省或者跨區(qū)進(jìn)行，為了方便管理，也是為了迎合各地*對(duì)于稅收的要求，總公司一般會(huì)通過(guò)設(shè)立分公司來(lái)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)。這樣就帶來(lái)了一系列財(cái)稅問(wèn)題，即分公司如何會(huì)計(jì)核算？分公司如何申報(bào)和繳納稅款？一、分公司是個(gè)什么鬼？分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。分公司屬于分支機(jī)構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有獨(dú)立性，僅僅是總公司的附屬機(jī)構(gòu)。分公司的特征具體表現(xiàn)為：①分公司不是公司，它的設(shè)立不須依照公司設(shè)立程序，只要在履行簡(jiǎn)單地登記和營(yíng)業(yè)手續(xù)后即可成立。②分公司不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)，分公司不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。③分公司名稱，只要在總公司名稱后加上分公司字樣即可。④分公司沒(méi)有自己的章程，沒(méi)有董事會(huì)等形式的公司經(jīng)營(yíng)決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)。⑤分公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照上不是法定代表人而是負(fù)責(zé)人。⑥分公司沒(méi)有自己的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，其實(shí)際占有、使用的財(cái)產(chǎn)是總公司財(cái)產(chǎn)的一部分，列入總公司的資產(chǎn)負(fù)債表中。二、分公司如何會(huì)計(jì)核算？分公司一般會(huì)有兩種核算方式即“獨(dú)立核算”和“非獨(dú)立核算”。1、“獨(dú)立核算”是指分公司單獨(dú)對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程及其成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。獨(dú)立核算建筑分公司的特點(diǎn)是：在管理上有獨(dú)立的組織形式，具有一定數(shù)量的資金，在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)戶；獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能同其他單位訂立經(jīng)濟(jì)合同；獨(dú)立計(jì)算盈虧，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配備會(huì)計(jì)人員，并有完整的會(huì)計(jì)工作組織體系。2、“非獨(dú)立核算”是指分公司沒(méi)有完整的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿體系，只記錄部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算，全面核算任務(wù)由總機(jī)構(gòu)完成。非獨(dú)立核算建筑分公司的特點(diǎn)是：一般由總公司拔給一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金，從事業(yè)務(wù)活動(dòng)，一切收入全面上繳，所有支出向上級(jí)報(bào)銷(xiāo)，本身不單獨(dú)計(jì)算盈虧，只記錄和計(jì)算幾個(gè)主要指標(biāo)，進(jìn)行簡(jiǎn)易核算。三、分公司如何繳納稅款？1、增值稅根據(jù)《*人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)*稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。因此，在正常情況下，應(yīng)該由分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)繳納增值稅。分公司按照正常程序在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請(qǐng)辦理一般納稅人臨時(shí)認(rèn)定手續(xù)申請(qǐng)為一般納稅人或者小規(guī)模納稅人，領(lǐng)取并開(kāi)具發(fā)票。一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，獨(dú)立統(tǒng)計(jì)銷(xiāo)進(jìn)項(xiàng)，計(jì)算增值稅額并定期在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（1）總公司與分公司的納稅人資格可以不一樣，比如總公司是一般納稅人，分公司可以是小規(guī)模納稅人。（2）總分公司的銷(xiāo)售額單獨(dú)計(jì)算，比如總分公司小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元，總分公司可以享受免征增值稅，分公司小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，分公司應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記。（3）總公司與分公司的進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)是單獨(dú)計(jì)算，發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)、發(fā)票確認(rèn)系統(tǒng)、納稅申報(bào)系統(tǒng)各成體系。分公司的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣總公司的銷(xiāo)項(xiàng)，總公司的進(jìn)項(xiàng)也不能抵扣分公司的銷(xiāo)項(xiàng)，總公司支付的分包款由總公司差額扣除，分公司支付的分包款由分公司差額扣除。（4）總分公司之間發(fā)生增值稅的應(yīng)稅行為，比如總公司向分公司銷(xiāo)售貨物，提供建筑服務(wù)，總公司需要繳納增值稅，分公司符合條件的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?？偡止局g發(fā)生視同銷(xiāo)售行為的，也要按照視同銷(xiāo)售繳納增值稅。當(dāng)然也有例外，根據(jù)《財(cái)政部*稅務(wù)總局關(guān)于重新印發(fā)《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法》的通知》（財(cái)稅[2013]74號(hào)）規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部和*稅務(wù)總局批準(zhǔn)的總機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人及其分支機(jī)構(gòu)，增值稅可以由總機(jī)構(gòu)匯總繳納，分支機(jī)構(gòu)按審批后的比例預(yù)繳。在這種情況下，如果分公司是小規(guī)模納稅人，按照3%預(yù)繳增值稅，如果分公司是一般納稅人，按照2%預(yù)繳增值稅。2、個(gè)人所得稅根據(jù)《*稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問(wèn)題的公告》（*稅務(wù)總局公告2015年第52號(hào)）規(guī)定：異地施工企業(yè)個(gè)人所得稅一律由扣繳義務(wù)人向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。所以，對(duì)建筑施工企業(yè)分公司跨地區(qū)施工，即使工資由總機(jī)構(gòu)發(fā)放，也必須由發(fā)放機(jī)構(gòu)在工程所在地繳納所代扣的個(gè)人所得稅。因此，分公司的個(gè)人所得稅是在分公司所在地代扣代繳。3、企業(yè)所得稅《*稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（*稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）第二條規(guī)定：居民企業(yè)在*境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè)），除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法（統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)）。因此，總分機(jī)構(gòu)的所得稅征收法定實(shí)行匯總納稅，不區(qū)分是否獨(dú)立核算。因此無(wú)論是“獨(dú)立核算”還是“非獨(dú)立核算”，分公司都無(wú)需獨(dú)立完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。但是實(shí)際工作中也存在不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)自行完成所得稅匯算清繳工作而沒(méi)有進(jìn)行匯總納稅的情況。根據(jù)《*稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（*稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）第二十四條規(guī)定：以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的非法人分支機(jī)構(gòu)，無(wú)法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，也無(wú)法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)身份的，應(yīng)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執(zhí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定。因此實(shí)際業(yè)務(wù)中，如果財(cái)務(wù)人員沒(méi)有正確理解“獨(dú)立核算”和“非獨(dú)立核算”的概念，沒(méi)有及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)的證明及所得稅分配表，因此被視同為“獨(dú)立納稅人”獨(dú)立繳納了企業(yè)所得稅。4、其他稅種除了上述4大稅種，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的其他稅金，由各分公司獨(dú)立完成申報(bào)繳納，不區(qū)分是否獨(dú)立核算。（1） 房產(chǎn)稅，土地使用稅《房產(chǎn)稅暫行條例》第九條規(guī)定：房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收?！锻恋厥褂枚悤盒袟l例》第十條：土地使用稅由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。分公司按照企業(yè)自有房產(chǎn)價(jià)值和土地面積計(jì)算房產(chǎn)稅，土地使用稅，在所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按時(shí)申報(bào)繳納。（2）印花稅分公司要根據(jù)簽訂合同金額、合同分類(lèi)按比例計(jì)算在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。（3）城市維護(hù)建設(shè)稅，教育稅附加，地方教育費(fèi)附加等按照增值稅額的相應(yīng)比例申報(bào)繳納。結(jié)論：實(shí)務(wù)中，大家往往會(huì)有這樣錯(cuò)誤的認(rèn)知，即“獨(dú)立核算”的分支機(jī)構(gòu)需要獨(dú)立進(jìn)行涉稅申報(bào)，“非獨(dú)立核算”的分支機(jī)構(gòu)不需要獨(dú)立進(jìn)行涉稅申報(bào)。通過(guò)以上財(cái)稅分析，可以看出分公司采用“獨(dú)立核算”或者“非獨(dú)立核算”，是企業(yè)內(nèi)部管理的要求，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。在稅務(wù)征管層面，是不區(qū)分分公司是否“獨(dú)立核算”還是“非獨(dú)立核算”，稅務(wù)征管都是一視同仁，沒(méi)有任何區(qū)別。來(lái)源：焦點(diǎn)財(cái)稅（胡嵐）本文為焦點(diǎn)財(cái)稅原創(chuàng)文章，如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自焦點(diǎn)財(cái)稅

2.建筑企業(yè)需要交哪些稅？

建筑企業(yè)需要交哪些稅？說(shuō)到設(shè)計(jì)行業(yè)，人們都知道利潤(rùn)豐厚，那么建筑設(shè)計(jì)更是其中的佼佼者。當(dāng)然針對(duì)建筑來(lái)說(shuō)的話，不管哪方面利潤(rùn)都高，所得稅也自然就高，那如何才能針對(duì)性的合理解決建筑行業(yè)稅負(fù)壓力大的問(wèn)題呢？這里的所得稅，指企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。建筑設(shè)計(jì)公司，本身利潤(rùn)高，但經(jīng)常缺成本票，所以企業(yè)所得稅高。而設(shè)計(jì)師們，自身價(jià)值高，設(shè)計(jì)圖紙獲得的報(bào)酬工資也高，所以個(gè)人所得稅也難免會(huì)很高。而針對(duì)這兩個(gè)方面，都可進(jìn)行合理合規(guī)的稅務(wù)籌劃。下面通過(guò)一個(gè)案例，來(lái)說(shuō)說(shuō)涉及到的這幾種稅率，并從案例當(dāng)中，來(lái)看看建筑業(yè)的企業(yè)有哪些稅收籌劃的思路。案例：老黃有個(gè)建筑公司ABC, 是一般納稅人企業(yè)。最近接到一個(gè)單子，1500萬(wàn)的工程合同，需要自行采購(gòu)材料。老黃向一般納稅人X公司采購(gòu)了主料、并租賃了設(shè)備，不含稅價(jià)格總共為500萬(wàn)，向小規(guī)模納稅人Y公司采購(gòu)了輔料200萬(wàn)。同時(shí)請(qǐng)W公司來(lái)做了一個(gè)工程設(shè)計(jì)，不含稅價(jià)為100萬(wàn)。因此，老黃的這些業(yè)務(wù)可能涉及到的增值稅稅率有：一般納稅人的銷(xiāo)項(xiàng)稅：1500*9%=135萬(wàn)向一般納稅人采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)：500*13%=65萬(wàn)向小規(guī)模納稅人采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)：200*3%=6萬(wàn)工程設(shè)計(jì)的進(jìn)項(xiàng)：100*6%=6萬(wàn)增值稅=135-65-6-6=58萬(wàn)在此例當(dāng)中，我們可以看到有建筑業(yè)一般納稅人的9%的稅率，銷(xiāo)售貨物一般納稅人13%的稅率，有形動(dòng)產(chǎn)租賃13%的稅率，小規(guī)模納稅人3%的征收率，以及現(xiàn)代服務(wù)納稅人6%的稅率。同時(shí)我們做進(jìn)一步的細(xì)化分析：1. 供應(yīng)商的選擇如果我們采購(gòu)的輔料也是從一般納稅人那里獲得，而不是從小規(guī)模納稅人那里獲得的，那么我們的進(jìn)項(xiàng)就會(huì)變?yōu)?00*13%=26萬(wàn)，而不是6萬(wàn)，足足可以多20萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)。因此，在可以選擇的時(shí)候，一般納稅人的建筑業(yè)企業(yè)，需要進(jìn)行上游供應(yīng)鏈的管理，盡可能選取一般納稅人的供應(yīng)商。如果碰到有些地區(qū)就地取材，只有小規(guī)模供應(yīng)商的，那么可以在進(jìn)行價(jià)格測(cè)算后，進(jìn)行重新議價(jià)，盡可能獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2.分清稅率，享受優(yōu)惠由于建筑業(yè)企業(yè)采購(gòu)的貨物或者勞務(wù)品種繁多，稅率各不相同。因此，該分開(kāi)核算的要分開(kāi)核算，不要混在一起。同時(shí)，要注意可以運(yùn)用的稅收優(yōu)惠。比如，一般納稅人銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率3%。也就是貨物是按照13%，而提供的安裝勞務(wù)可以適用3%的征收率。因此，該分開(kāi)的要按規(guī)定分開(kāi)算，才能適用相應(yīng)的優(yōu)惠政策?，F(xiàn)國(guó)內(nèi)上海、江蘇、浙江等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商長(zhǎng)期持續(xù)穩(wěn)定，它們對(duì)入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)地址，法人無(wú)需到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，工商注冊(cè)及稅務(wù)事宜皆有專(zhuān)人代辦，對(duì)于企業(yè)更加方便快捷。有限公司(一般納稅人)：對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。增值稅以地方財(cái)政所得的40%-80%給予扶持企業(yè)所得稅一地方財(cái)政所得的40%-80%給予扶持個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模納稅人/一般納稅人)：詳細(xì)了解更多建筑企業(yè)交稅問(wèn)題可諮詢騰博國(guó)際鄭小姐（微信同號(hào)）

3.建筑公司繳稅

建筑公司應(yīng)繳納哪些稅？ 答:一般來(lái)說(shuō),建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù),應(yīng)該繳納3%的營(yíng)業(yè)稅.開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候次月申報(bào)并繳納. 城建稅按照實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅乘適用稅率繳納.同營(yíng)業(yè)稅一同申報(bào)并繳納 教育費(fèi)附加按照實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅乘適用稅率繳納.同營(yíng)業(yè)稅一同申報(bào)并繳納 企業(yè)所得稅(查帳征收)按照本年度的應(yīng)納稅所得額*適用稅率繳納. 采用按照季度預(yù)繳,年度匯算清繳方式

4.建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?

　　建筑公司通病：要交9%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?　　目前，越來(lái)越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來(lái)越大，9%的建安稅令人頭痛，涉及銷(xiāo)售采購(gòu)增值稅稅率13%，及25%的企業(yè)所得稅，所以，大家一直都在尋求一個(gè)增值稅、所得稅的稅務(wù)籌劃方案?！　〗ㄖI(yè)企業(yè)特別是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購(gòu)，預(yù)算不具體及選擇供應(yīng)商不規(guī)范，導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購(gòu)無(wú)法獲得正規(guī)的可抵扣的增值稅發(fā)票。建筑企業(yè)的零星采購(gòu)在工程總成本中所占的比例越高，無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額越多，增值稅稅負(fù)也越高。　　另外對(duì)大*建筑工程行業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收存在缺進(jìn)項(xiàng)的情況較多，主要體現(xiàn)在：　　勞務(wù)人員工資;施工人員很多是農(nóng)民工，工資通過(guò)老板個(gè)人卡發(fā)放，一方面無(wú)法列支成本，同時(shí)個(gè)人卡頻繁資金流，存在風(fēng)險(xiǎn)?！　∨R時(shí)租用的各種機(jī)械設(shè)備和車(chē)輛;　　而缺進(jìn)項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致該企業(yè)賬上利潤(rùn)虛高，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)過(guò)高的企業(yè)所得稅，因此建筑工程(施工)行業(yè)企業(yè)需要通過(guò)合法合理安全的方式解決成本票入賬問(wèn)題，從而降低“利潤(rùn)”虛高導(dǎo)致的企業(yè)所得稅稅負(fù)過(guò)高問(wèn)題?！　〗ㄖI(yè)稅負(fù)高達(dá)45%，如何合理稅收籌劃?　　一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)模式可以很好地解決建筑行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)高的問(wèn)題，即：改變收入類(lèi)型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得收入，從而享受低稅率，企業(yè)所得稅或個(gè)稅過(guò)高(如股東分紅)都可以采用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)節(jié)稅?！　」?jié)稅案例　　建筑材料銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)為例。企業(yè)必須繳納25%的所得稅，1000*25%=250萬(wàn)元。這個(gè)稅負(fù)可以說(shuō)是相當(dāng)重的?！　∪绻腭v園區(qū)拆分成兩個(gè)500萬(wàn)小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收個(gè)人所得稅0.5%-2.1%，則需要繳納：　　增值稅(2021年期間小規(guī)模納稅人可以享受 1% 優(yōu)惠政策)：500/1.01*0.01=4.95萬(wàn)　　附加稅：4.95*6%=0.297萬(wàn)　　個(gè)人所得稅：10.5萬(wàn)　　納稅總額15.747*2=31.494萬(wàn)　　完稅后可直接提現(xiàn)，無(wú)需再次繳納20%分紅個(gè)稅　　二、將合作的個(gè)人包工頭轉(zhuǎn)變成“建筑勞務(wù)、工程服務(wù)、工程款、勞務(wù)費(fèi)、機(jī)械租賃”等多項(xiàng)內(nèi)容，由個(gè)人包工頭成立施工班組個(gè)體戶?！　±赫憬凵侥辰ㄖ?，有30個(gè)小包工頭帶機(jī)械設(shè)備施工，讓自帶設(shè)備的包工頭注冊(cè)“機(jī)械租賃”類(lèi)個(gè)體戶，經(jīng)營(yíng)范圍為“建筑工程機(jī)械租賃及維修服務(wù)”?！　€(gè)體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營(yíng)部，總部稅負(fù)2.06%　　三、成立有限公司，享受稅收扶持政策。對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼?！　≡鲋刀愐缘胤截?cái)政所得的40%-70%給予扶持　　企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持　　股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持　　車(chē)船稅:以納稅總額的70%-80%扶持　　四、材料費(fèi)、設(shè)備租賃、工程款、安裝服務(wù)、運(yùn)輸費(fèi)、河沙石子等可以通過(guò)自然人代開(kāi)解決　　自然人代開(kāi)，*稅率3%!!!　　五、靈活用工模式　　如何合理合法節(jié)稅?是每個(gè)老板的必修課，尤其是在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻、競(jìng)爭(zhēng)壓力巨大的今天。

5.建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少

建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少如果一般納稅人提供的是建筑服務(wù)，稅率是9%。如果提供的建筑服務(wù)屬于清包工項(xiàng)目或者甲供工程，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)稅。 以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。 甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。這個(gè)稅收政策沒(méi)有截止日期。

6.建筑勞務(wù)公司交稅

營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)收入3%繳納; 城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅7%繳納; 教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅3%繳納; 地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅2繳納%; 印花稅:購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花;

7.收藏！建筑企業(yè)預(yù)交增值稅實(shí)務(wù)操作大全

建筑企業(yè)預(yù)交增值稅有兩種可能情況，*種是收到預(yù)收款必須預(yù)交增值稅；第二種是正常到工程款發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，但異地施工的需要在項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅。這兩種情況下如何繳稅？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？又如何填寫(xiě)納稅申報(bào)表？一、關(guān)于建筑企業(yè)預(yù)交增值稅的相關(guān)稅法規(guī)定詳解1、關(guān)于建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)增值稅預(yù)交問(wèn)題（1）哪一種跨區(qū)經(jīng)營(yíng)需要預(yù)交增值稅？原來(lái)的*稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)規(guī)定只要建筑業(yè)納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的，就應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目所在地預(yù)交增值稅?！?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（*稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào)）對(duì)此進(jìn)行了調(diào)整，規(guī)定納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（*稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）。自2021年5月1日起，納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用于*稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)印發(fā)）。納稅人不再開(kāi)具《外管證》進(jìn)行稅收管理，也不再預(yù)繳增值稅。直接由分公司或總公司正常繳納和申報(bào)增值稅即可。（2）跨區(qū)經(jīng)營(yíng)預(yù)交稅款如何計(jì)算繳納？這里區(qū)分了三種情況，一般納稅人一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅，以及小規(guī)模納稅人：情況一：一般納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%情況二：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%情況三：小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。這里特別需要注意的是三種情況的計(jì)算基數(shù)都可以扣除當(dāng)期支付的分包款，這個(gè)邏輯非常有趣，因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅中有增值稅差額征稅扣除分包款的規(guī)定，一般計(jì)稅方式不存在差額征稅問(wèn)題，但是進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。但在預(yù)交時(shí)，為了公平起見(jiàn)，也為了項(xiàng)目所在地和公司所在地稅收收入平衡，最終國(guó)稅總局允許所有預(yù)征計(jì)算基數(shù)均可以扣除分包款。但分包款扣除是需要證據(jù)的。（3）可扣除的分包款應(yīng)提供哪些證據(jù)鏈？這里的分包款必須是真實(shí)業(yè)務(wù)且當(dāng)期發(fā)生的，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供如下證據(jù)：*，施工單位和建設(shè)單位（或項(xiàng)目方）簽署的施工合同復(fù)印件；第二，施工單位和分包單位簽署的分包合同復(fù)印件；第三，當(dāng)期分包單位向施工單位開(kāi)具的增值稅發(fā)票復(fù)印件。以前要求原件復(fù)印件一起提供，根據(jù)*稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)調(diào)整為復(fù)印件加蓋施工單位公章即可。還有一點(diǎn)需要注意，這里對(duì)分包的界定一定是符合建筑法要求的分包，那么只有勞務(wù)分包和專(zhuān)業(yè)技術(shù)分包才能符合要求，違規(guī)轉(zhuǎn)包、直接分包和沒(méi)有資質(zhì)的單位或個(gè)人分包均不能享受這個(gè)政策。（4）預(yù)交稅款納稅義務(wù)何時(shí)發(fā)生？盡管是預(yù)交稅款，但也需要嚴(yán)格按照稅法要求按時(shí)申報(bào)繳納，這個(gè)預(yù)交的時(shí)間節(jié)點(diǎn)應(yīng)按照財(cái)稅2016年36號(hào)文中明確規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，當(dāng)期在項(xiàng)目所在地預(yù)交同時(shí)在公司所在地申報(bào)。關(guān)于這個(gè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對(duì)于建筑業(yè)來(lái)講基本就是按照合同約定結(jié)算工程款的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，以后有機(jī)會(huì)會(huì)專(zhuān)門(mén)談?wù)勥@個(gè)問(wèn)題。2、關(guān)于建筑企業(yè)收到預(yù)收款預(yù)交增值稅問(wèn)題（1）預(yù)收款納稅義務(wù)的政策變遷建筑業(yè)收到預(yù)收款到底咋交稅？其實(shí)是經(jīng)歷了重大政策變遷的。早在營(yíng)業(yè)稅時(shí)代，收到預(yù)收款就認(rèn)定為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生；營(yíng)改增的時(shí)候其實(shí)是延續(xù)了這一政策，財(cái)稅2016年36號(hào)文規(guī)定：納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。但這個(gè)政策給建筑企業(yè)帶來(lái)巨大的壓力，因此《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅[2021]58號(hào)）文件將預(yù)收款交稅規(guī)定作了重大調(diào)整，建筑企業(yè)收到預(yù)收款（備料款）不再認(rèn)定為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，而是將其并入預(yù)交的范疇，造成了我們今天看到的兩類(lèi)預(yù)交的情況。（2）預(yù)收款增值稅如何預(yù)交？納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。從這個(gè)規(guī)定可以看出，預(yù)收款預(yù)交增值稅同異地施工預(yù)交增值稅的交稅模式基本相同，都是區(qū)分一般計(jì)稅方式和簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，而且都是以扣除分包款后的余額為計(jì)算基數(shù)。具體計(jì)算公式同前面的計(jì)算，需要提供的相關(guān)證據(jù)也同前面的規(guī)定，不再贅述。（3）預(yù)收款增值稅預(yù)交應(yīng)該在項(xiàng)目所在地還是公司所在地？對(duì)于納稅地點(diǎn)問(wèn)題，財(cái)稅[2021]58號(hào)的規(guī)定是：按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅?，F(xiàn)行規(guī)定是什么？其實(shí)就是我們前面分析的異地施工預(yù)交增值稅的相關(guān)規(guī)定，不再贅述。也就是說(shuō)預(yù)收款預(yù)繳納增值稅的地點(diǎn)同正常預(yù)交增值稅的地點(diǎn)保持一致，這樣最終工程結(jié)算后施工單位收取工程款就不需要再次預(yù)交增值稅，直接在公司所在地正常申報(bào)即可。二、預(yù)交增值稅企業(yè)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？無(wú)論是上面哪一種預(yù)交模式，都屬于增值稅預(yù)交，會(huì)計(jì)處理是一致的。在《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）文件中，專(zhuān)門(mén)新增加了一個(gè)增值稅會(huì)計(jì)科目——預(yù)交增值稅，來(lái)清晰核算企業(yè)預(yù)交的增值稅。案例A建筑企業(yè)項(xiàng)目為一般計(jì)稅，2021年8月收到預(yù)收工程款（備料款）100萬(wàn)元，當(dāng)月支付分包款50萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票50萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)交增值稅如何實(shí)施會(huì)計(jì)處理？1、收到預(yù)收款時(shí)借：銀行存款100萬(wàn)元貸：預(yù)收賬款100萬(wàn)元2、計(jì)算應(yīng)預(yù)交增值稅按照公式計(jì)算：應(yīng)預(yù)繳稅款=(100-50) ÷(1+9%)×2%=9174元借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅9174元貸：其他應(yīng)付款9174元3、當(dāng)月月末將可以抵減的預(yù)交稅款轉(zhuǎn)入未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅9175元貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅9174元再來(lái)看一個(gè)案例：B建筑企業(yè)為一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目當(dāng)月取得工程款100萬(wàn)元，當(dāng)月支付分包款50萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票50萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)交增值稅如何會(huì)計(jì)處理？1、收到預(yù)收款時(shí)借：銀行存款100萬(wàn)元貸：預(yù)收賬款100萬(wàn)元2、計(jì)算應(yīng)預(yù)交增值稅按照公式計(jì)算：應(yīng)預(yù)繳稅款=(100-50) ÷(1+3%)×3%=14563元借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（預(yù)交增值稅）14563元貸：其他應(yīng)付款9174元因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅科目直接可以核算計(jì)提、扣減、預(yù)交、繳納等各種情況，建議在后面?zhèn)渥ⅰ邦A(yù)交增值稅”。三、預(yù)交增值稅如何填寫(xiě)納稅申報(bào)表針對(duì)營(yíng)改增配套政策，《*稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（*稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)）在*的增值稅納稅申報(bào)表中，特別增加了《增值稅預(yù)交稅款表》，我們結(jié)合上述A公司案例來(lái)填一下：需要特別注意的是這里的銷(xiāo)售額和扣除金額都是按照含稅數(shù)字填寫(xiě)，這一點(diǎn)同增值稅納稅申報(bào)表中數(shù)據(jù)口徑不同。同時(shí)在增值稅稅申報(bào)表主表下方“稅款繳納”區(qū)域，還要將預(yù)征稅額填寫(xiě)對(duì)應(yīng)欄目：本文為焦點(diǎn)財(cái)稅原創(chuàng)文章，如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出自焦點(diǎn)財(cái)稅

8.請(qǐng)問(wèn)：在上海的外地建筑施工企業(yè)納稅的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)？

具體的標(biāo)準(zhǔn)你可以參考上海地稅局網(wǎng)站（百度一下就出來(lái)的）納稅指引中的相關(guān)規(guī)定！我這里說(shuō)點(diǎn)其他的，外地企業(yè)一般都是從總公司國(guó)稅，（如果沒(méi)有國(guó)稅登記就在地稅）開(kāi)局外出經(jīng)營(yíng)證明，拿到上海之后，在開(kāi)局工程發(fā)票的時(shí)候，繳納除了企業(yè)所得稅之外的所有稅種！最近，國(guó)稅總局發(fā)了一個(gè)文，說(shuō)開(kāi)外經(jīng)證之后，也需要到工程所在地稅務(wù)局繳納0.2%的企業(yè)所得稅，這個(gè)暫時(shí)沒(méi)有*稅務(wù)局執(zhí)行，至少在我這里，只有極少數(shù)的稅局又執(zhí)行這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)！具體可以打電話或者直接到稅務(wù)大廳咨詢！還有其他問(wèn)題可以繼續(xù)咨詢我！希望能幫到你！

通過(guò)小編辛苦整理的相關(guān)知識(shí)：建筑公司繳稅標(biāo)準(zhǔn)，相信對(duì)您有所幫助。