投資理財基礎知識，投資有廣義和狹義之分，廣義的投資包括對內投資和對外投資，如開辦公司、購買商品房待其升值后出售，以及購買股票、債券等等；狹義的投資指對外的權益性投資和債權性投資。會計上的投資一般指企業(yè)對外投資，是狹義上的投資，主要指企業(yè)為通過分配來增加財富，或謀求其他利益，而將其他資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。 ?

? 一、投資的特點 ? 從財務會計上的投資對象看，投資具有以下特點： ? （1）投資是指企業(yè)用自己的資金投向外單位的行為，即投資主體是指企業(yè)，至于企業(yè)接受投資者投入的資本則在所有者權益中核算。 ? （2）投資是企業(yè)讓渡一項資產(chǎn)而換取的另一項資產(chǎn)。即企業(yè)將所擁有的現(xiàn)金、原材料、固定資產(chǎn)等讓渡給其他單位使用，從而換取股權或債權性投資。這項資產(chǎn)與企業(yè)的其他資產(chǎn)一樣，能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的流入，如股權性投資獲得的分紅、債權性投資分得的利息等。 ? （3）投資所獲得的經(jīng)濟利益與其他資產(chǎn)帶來的經(jīng)濟利益的流入在形式上有所不同。投資以外的其他資產(chǎn)通常能為企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟利益，如出售存貨等；而投資通常是將企業(yè)的資產(chǎn)讓渡其他單位使用，從而獲得外單位分來的紅利或利息，或者通過投資改善與被投資企業(yè)的關系而間接獲益。 ? 二、投資的分類 ? 企業(yè)的投資可按不同的標準進行分類，常見的分類有以下三種： ? （一）按投資目的分類 ? 按投資目的不同，可將投資分為短期投資和長期投資。 ? （1）短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資。這種投資通常是為了充分利用暫時閑置的資金，通過投資使其獲得高于銀行存款利息的收益，而當企業(yè)需用現(xiàn)金時又可隨時變現(xiàn)。企業(yè)的短期投資通常是購買在證券交易所公開上市的股票、債券和基金等。 ? （2）長期投資，是指短期投資以外的投資，包括準備持有時間超過一年的各種股權性質的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權投資和其他長期投資。這種投資的目的往往不僅在于謀取投資收益，而且能夠影響或控制被投資企業(yè)，以期實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展戰(zhàn)略。 ? （二）按投資的形式分類 ? 按投資形式不同，可分為股票投資、債券投資、基金投資和房地產(chǎn)投資等。 ? （1）股票投資：是指企業(yè)購買其他公司在社會上公開發(fā)行的普通股股票。這是一種是權益性的投資，獲得的收益可以是被投資企業(yè)的分紅，也可以是出售股票的差價收入。股票投資在時間上靈活，它既可作為短期投資也可作為長期投資。 ? （2）債券投資：是指企業(yè)以購買債券的形式對其他單位進行的投資。企業(yè)購買的債券按發(fā)行者劃分，可分為*債券（如國庫券）、企業(yè)（公司）債券和金融債券等。作為債權人，企業(yè)購買債券后所關心的只是定期收取的利息和債券到期收回本金。 ? （3）基金投資，是指企業(yè)購買向全社會公開發(fā)行的投資基金的投資形式。我國目前最普遍的是證券投資基金，該類基金的投資方向是股票、債券等有價證券。企業(yè)作為基金的持有者，期望的是投資基金投資獲利后的分紅。 ? （4）房地產(chǎn)投資：指為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權和出租的建筑物等。（5）其他投資：是指除購買股票、債券和基金以外，企業(yè)以其他方式對其他企業(yè)所進行的投資。通常是企業(yè)以現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)投入其他企業(yè)，取得該企業(yè)的一定股權，或與其他企業(yè)共同出資，另外組建一個合資企業(yè)。 ? （三）按投資的性質分類 ? 按投資性質分類，可分為權益性投資、債權性投資和混合性投資。 ? （1）權益性投資，是指為獲取另一個企業(yè)的權益所作的投資。這種權益即是對被投資企業(yè)的所有權，它表現(xiàn)為投資企業(yè)對被投資企業(yè)的重大生產(chǎn)經(jīng)營決策施加影響或控制，以及從被投資企業(yè)領取分紅等，如普通股股票投資。 ? （2）債權性投資，是指為獲得債權的投資。這種投資對被投資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營不能施加影響，只能從對方獲得規(guī)定的利息及債權到期的本金，如購買債券等。 ? （3）混合性投資，是指兼具股權與債權雙重性質的投資，如購買另一個企業(yè)發(fā)行的優(yōu)先股股票、可轉換公司債券等。在會計實務中，對投資分類較多采用的是按目的和形式所進行的分類。 ? 三、投資的會計賬戶設置 ? 根據(jù)2006年頒布的新企業(yè)會計準則，將企業(yè)對外投資劃分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資和長期股權投資四類。因此，核算“投資”業(yè)務的一級會計科目主要有“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長期股權投資”四個。此外，為了核算持有到期投資和長期股權投資的減值情況，還需設置“持有至到期投資減值準備”和“長期股權投資減值準備”兩個被抵賬戶。 ?